Impuesto al consumo del 8% en restaurantes: cuando se cobra y como se factura
Casi todos los duenos de restaurante en Colombia se enteran del impuesto al consumo de la peor manera: un cliente empresarial pide la factura, el contador se la devuelve porque el 8% no aparece discriminado, y en esa revision sale a la luz que llevan meses cobrandolo mal o que nunca presentaron la declaracion bimestral. Ahi es donde el tema deja de ser papeleo y se vuelve plata.
El impuesto nacional al consumo, o INC, no es complicado. El problema es que casi nadie se lo explica a la persona que esta en la caja, que al final es quien decide si el domicilio lleva impuesto, si la gaseosa que se llevo el cliente entra en la base y si la propina se suma antes o despues.
Esta guia esta escrita para el dueno, no para el contador. La idea es que despues de leerla sepas exactamente que le tienes que exigir a tu carta, a tu caja y a tu facturador electronico. Las reglas de detalle de tu caso particular las confirmas con tu contador, pero el 90% de los restaurantes de Colombia se mueve dentro de lo que esta aca.
Que es el INC y por que tu restaurante no cobra IVA
El impuesto nacional al consumo es un impuesto que grava, entre otras cosas, el servicio de restaurante y el expendio de bebidas alcoholicas para consumo dentro del establecimiento. Para restaurantes, bares, cafeterias, panaderias con servicio a la mesa, heladerias y comidas rapidas, la tarifa es del 8%.
La parte que mas confunde: cuando prestas servicio de restaurante, ese servicio no esta gravado con IVA. El INC reemplaza al IVA en esa operacion. Por eso una factura de restaurante bien hecha muestra un 8% de impuesto al consumo y no un 19% de IVA.
Y la consecuencia dura, la que muchos descubren tarde:
> El INC no tiene descontables. El IVA que le pagas a tus proveedores de carne, empaques o gas no lo puedes cruzar contra el impuesto que recaudas. Ese IVA es costo puro y tiene que estar dentro de tu costo del plato.
Es una diferencia enorme frente a un negocio que factura con IVA. Si tu calculadora de costos no mete el IVA de las compras dentro del costo, tu margen real es mas bajo del que crees.
Quien lo cobra y quien no
Tres situaciones que vale la pena separar bien:
1. Restaurante o bar comun y corriente. Cobra INC del 8%. Es lo normal.
2. Restaurante bajo franquicia. Los establecimientos que operan bajo contrato de franquicia, concesion, regalia o cualquier explotacion de intangibles quedan por fuera del INC y son responsables de IVA al 19%. Si compraste una franquicia, esta es la primera pregunta que le tienes que hacer al contador, porque cambia por completo la factura y la carta.
3. Persona natural pequena que no es responsable del INC. La norma deja por fuera a personas naturales que en el ano anterior tuvieron ingresos brutos de la actividad por debajo de 3.500 UVT y que tengan maximo un establecimiento, sede o local. Con la UVT de 2025, de 49.799 pesos, ese tope estaba cerca de los 174 millones de pesos al ano. La UVT la fija la DIAN cada diciembre para el ano siguiente, asi que revisa la cifra vigente antes de decidir. Si superas el tope o abres un segundo local, quedas obligado desde ahi en adelante.
Ojo con una mezcla muy comun en Colombia: la tienda de barrio o el mini market que ademas vende comida preparada. La venta de mercancia empacada no es servicio de restaurante y sigue sus propias reglas de IVA o de bienes excluidos; solo la comida preparada y las bebidas del servicio llevan INC. Si vendes las dos cosas en la misma caja, tu sistema tiene que saber distinguirlas producto por producto.
Sobre que se cobra: la base gravable
La base es el precio total del consumo: los alimentos, las bebidas que los acompanan y cualquier valor adicional que cobres por el servicio.
Lo que no entra en la base:
- La propina. En Colombia la propina es voluntaria y sugerida; se suma al final, despues del impuesto, y no hace parte de la base gravable.
- Las sumas que recaudas para terceros y que no son tuyas.
Lo que si entra y mucha gente deja por fuera:
- El domicilio y el servicio para llevar. El servicio de restaurante incluye lo que se vende para consumir fuera del local.
- El cubierto, el descorche y cualquier recargo del servicio.
Como se calcula cuando el precio de la carta ya lo incluye
En Colombia el precio que ves en la carta debe ser el precio final que paga el cliente, con impuestos incluidos. Eso significa que casi siempre trabajas hacia atras: del precio al publico sacas la base y el impuesto.
> Base = Precio al publico dividido entre 1,08 > INC = Precio al publico menos Base
| Precio en carta | Base gravable | INC 8% | | --- | --- | --- | | 15.000 | 13.889 | 1.111 | | 20.000 | 18.519 | 1.481 | | 30.000 | 27.778 | 2.222 | | 45.000 | 41.667 | 3.333 | | 60.000 | 55.556 | 4.444 |
Llevalo a un mes completo para que se vea el tamano del asunto. Si vendiste 45.000.000 de pesos con impuesto incluido, tu base fue de 41.666.667 y el INC recaudado fue de 3.333.333 pesos. Esa plata entro a tu caja pero no es tuya: es un recaudo que le entregas a la DIAN en el bimestre siguiente.
Ese es el error de flujo de caja mas caro del negocio: gastarse el impuesto recaudado en insumos de la semana y llegar al vencimiento sin con que pagar.
Como se factura
Tu factura electronica tiene que mostrar el impuesto al consumo discriminado, con su base y su tarifa del 8%, separado del total y separado de la propina. No sirve un total redondo sin desglose.
Un orden que funciona en el tirilla y en la factura:
1. Detalle de productos con el precio al publico. 2. Subtotal. 3. Base gravable e INC del 8% discriminados. 4. Propina sugerida, como linea aparte y claramente voluntaria. 5. Total a pagar.
Si le facturas a empresas, esto no es opcional: el cliente necesita la factura bien discriminada para su contabilidad, y una factura mal armada es la excusa perfecta para que te retrasen el pago 30 dias mas.
Cuando se declara
El INC se declara y se paga por bimestres, en el formulario 310 de la DIAN, dentro de los plazos del calendario tributario que depende del ultimo digito de tu NIT.
| Bimestre | Periodo | Se declara en | | --- | --- | --- | | 1 | Enero y febrero | Marzo | | 2 | Marzo y abril | Mayo | | 3 | Mayo y junio | Julio | | 4 | Julio y agosto | Septiembre | | 5 | Septiembre y octubre | Noviembre | | 6 | Noviembre y diciembre | Enero del ano siguiente |
Dos advertencias practicas. Una declaracion presentada sin pago se puede tener por no presentada, con la sancion y los intereses que eso arrastra. Y si un bimestre no tuviste ventas, igual conviene revisar con tu contador si te toca presentarla en ceros: salir de eso cuesta menos que una sancion por extemporaneidad.
El INC si estas en el Regimen Simple
Si tributas bajo el Regimen Simple de Tributacion y tu actividad es expendio de comidas y bebidas, el impuesto al consumo del 8% se integra a los anticipos bimestrales del SIMPLE. No desaparece ni se vuelve mas barato: se declara y se paga por otro camino. Lo que si cambia es el formulario y las fechas, asi que no vayas a pagar dos veces por el mismo periodo.
Errores comunes que le cuestan plata al restaurante
1. Vender domicilios sin INC. El domicilio propio y el pedido para llevar hacen parte del servicio de restaurante. Si tu carta de domicilios tiene precios sin impuesto, lo estas pagando de tu bolsillo. 2. Meter la propina dentro de la base. Infla el impuesto que pagas y ademas es incorrecto frente al cliente. 3. Cobrar 19% de IVA por costumbre. Pasa mucho en negocios que antes vendian mercancia y abrieron cocina. Le estas cobrando de mas al cliente y quedas expuesto. 4. No discriminar el impuesto en la factura. Te devuelven facturas de clientes empresariales y se te alarga la cartera. 5. Gastarse el recaudo. Los 3 o 4 millones que recaudaste no son utilidad. Separalos apenas cierras el mes. 6. No meter el IVA de las compras en el costo del plato. Como el INC no tiene descontables, ese IVA es costo real y muchas cartas estan mal costeadas por ignorarlo. 7. Mezclar sedes en una sola cuenta. Si tienes dos locales, necesitas ver ventas e impuesto por sede o el cuadre nunca cierra.
Como se hace esto en Fooda POS
Nada de lo anterior se sostiene si la caja no lo hace sola. En Fooda POS esto queda resuelto en la operacion del dia:
- Impuesto por producto. Cada plato, bebida o producto de tienda se configura con su tratamiento, de modo que en la misma caja puedas tener comida preparada con INC del 8% y mercancia con otro tratamiento sin que el mesero tenga que pensarlo.
- Facturacion electronica. Las facturas salen con la base y el impuesto discriminados, listas para el cliente empresarial y para tu contador.
- Mesas y comandas a cocina. El pedido se toma en la mesa, la comanda sale a cocina y la cuenta se arma sola, con el impuesto y la propina sugerida en lineas separadas.
- Cuadre de caja por turno. Al cerrar el turno ves cuanto entro en efectivo, cuanto por datafono y cuanto de ese total corresponde a impuesto recaudado.
- Reportes de ventas. Filtras por rango de fechas y sacas el consolidado del bimestre para la declaracion sin volver a sumar tirillas.
- Gastos. Registras el pago del impuesto como gasto del mes en que sale la plata, para que tu utilidad real no te sorprenda.
- Calculadora de costos. Cargas el costo de los insumos con el IVA que efectivamente pagas y ves el margen verdadero del plato.
- Multisede. Si tienes mas de un local, cada uno reporta por separado y tu ves el consolidado.
Checklist para poner el tema en orden esta semana
- [ ] Confirmar con el contador si eres responsable de INC, de IVA por franquicia, o no responsable
- [ ] Revisar que la carta muestre precios finales al publico con impuesto incluido
- [ ] Verificar que los domicilios y los pedidos para llevar tengan el mismo tratamiento que el consumo en mesa
- [ ] Revisar una factura electronica real y confirmar que la base y el 8% aparecen discriminados
- [ ] Comprobar que la propina va como linea aparte, voluntaria y por fuera de la base
- [ ] Sacar el reporte de ventas del ultimo bimestre y calcular el INC recaudado
- [ ] Separar ese dinero en una cuenta distinta apenas cierras el mes
- [ ] Anotar en el calendario la fecha de vencimiento segun el ultimo digito del NIT
- [ ] Revisar que el costo de tus platos incluya el IVA de las compras
En resumen
El impuesto al consumo del 8% no es el enemigo. El enemigo es cobrarlo mal, no discriminarlo en la factura y llegar al vencimiento sin la plata separada. Son tres cosas que se arreglan una sola vez y quedan andando solas si tu sistema de caja las hace por ti.
Si hoy estas sacando el consolidado del bimestre sumando tirillas a mano, ese es el sintoma. Prueba Fooda POS gratis por 7 dias, sin tarjeta de credito: configura tus productos con su impuesto, saca un reporte de ventas del periodo y mira cuanto tiempo te ahorras la proxima vez que toque declarar.